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缴纳增值税的会计分录应当注明每月的收入和支出,收入的起止时间和支出和贷款金额应当分别注明;本月缴纳增值税后,做会计分录。纳税人发生应税销售行为,按照销售额和法律规定的税率计算增值税。
上个月缴纳的增值税会计分录分为三个步骤:1。上个月收到收入时:借款:银行存款贷款:主营业务收入应缴税款-应缴增值税-销项税。2、上月底(将应缴增值税转为应缴税款-未缴增值税):借款:应缴税款-应缴增值税-销项税贷款:应缴税款-未缴增值税。同时,如果是一般纳税人,如果有进项税,可以扣除进项税,因此可以将应缴增值税-销项税减去应缴增值税-进项税之间的差额到应缴税款-未缴增值税。分录如下:借款:应缴税款-应缴增值税-销项税贷款:应缴税款-应缴增值税-进项税应缴税款-未缴增值税。3、本月缴纳增值税后,进行会计分录贷款:应缴税款-未缴增值税贷款:银行存款。
增值税销售的计算方法:根据应税销售行为收取的全部价格和额外费用,划分不同税率项目,分别计算不同税率项目的销售额。未计算的,统一适用高税率计算。
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