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对于企业改制资产税收政策有哪些税收优惠，我做出了如下回答，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]...
国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积，下同），但获得...
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以净资产出资的，需要注意以下问题： （一）净资产的变化问题。在评估基准日后，由于拟投入新公司的资产、负债由于扔在不断运营，在价值量上会发生变化，产生经营盈亏，从而导致在资产评估基准日所确认的净资产数额发生了变化，产生经营盈亏，从而导致在资产评估基准日所确定的净资产数额发生了变化。在此情况下，出资人必须保证在实际交付日要如实投入出资协议中承诺的折价入股的净资产。该经营期间经营如果亏损了，亏损的部分要以现金方式补足；而如果盈利了，则盈利归出资人所有。因为先出资协议不可违反，否则构成违约； （二）债权出资的处理问题。债权出资的最根本问题是债权能否完整实现。此问题可通过债权出资人的担保责任和股东之间的资本充实责任加以解决。当债权不能实现或不能完全实现时，债权出资人必须以现金、实物或其他财产性权利替代清偿。如果债权出资人的其他财产不足以替代履行出资义务时，须根据资本充实责任，由其他股东负连带责任， （三）企业改制时的净资产以净资产出资的，发生债务转移的问题。在此情况下，必须经过债权人的同意方可。否则极易发生债务人借出资逃避债务而损害债权人的利益。
你咨询的企业改制资产剥离税收政策是怎么样点点，可以说，增值税是企业改制、重组中享受优惠最大的税种。《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）明确规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。” 另，财税[2016]36号文“不征收增值税项目”第五点规定：“在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。” NO2企业所得税 根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）文规定：符合该文件相关条件的企业改制、重组，可以适用特殊性税务处理，暂时无需确认重组所得，无需缴纳企业所得税或者享受分期（5年）确认为应纳税所得额的优惠，大大减轻了企业重组的税收负担。 另外，对于符合特殊性税务处理条件的企业合并，被合并企业的亏损可以由合并方承继。这一点可以显著增加企业参与重组的积极性。 NO3土地增值税 《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2015]5号）文件以正列举的形式，明确列出四种情形下企业改制重组暂不征收土地增值税。但需要特别提示，该文件明确规定不适用于房地产开发企业。 NO4契税 开篇已经提到，本次公布的《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税[2018]17）文件，将企业改制、重组可享受契税税收优惠八种情形的执行期限延长至2020年12月31日。在此期间，企业可以享受免征、减半征收和不征收契税的优惠。
新三板挂牌前企业改制涉及的税务问题有哪些？新三板挂牌前的税务问题主要有企业改制时资本公积、未分配利润转增股本税务问题；企业改制重组有关契税、营业税、土地增资税问题；企业改制重组有关个人所得税处理和企业改制重组有关股权支付特殊税务处理这四个方面。 一、改制时资本公积、未分配利润转增股本税务问题 改制时，资本公积（资本（或股本）溢价、接受现金捐赠、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等）盈余公积及未分配利润转增股本按以下情况区别纳税： （1）自然人股东 企业改制土地资产税务问题资本公积转增股本暂时不征收个人所得税；（先将资本公积转增股本增资然后再股改？） 盈余公积及未分配利润转增
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