企业所得税没有具体说明请况的营业外支出要扣除吗-法师兄

以下情况的营业外支出不得扣除1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。4、损赠支出又具体分为以下情况：（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

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业务完全在境外发生不需要代扣代缴企业所得税。r根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“企...

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1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、...

企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。（2）工资、薪金支出。（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费1.5%。（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。金融、保险业是1.5%以内可以扣除（5）业务招待费。

属于中央和地方共享范围跨省市总分公司企业缴纳的企业所得税，按照统一规范，兼顾总公司和分公司所在地利益原则，实行统一计算、等级管理、当地预付、清算、财政调整的处理方法，总分公司统一计算的当期应纳税额的地方共享部分，25％由总公司所在地共享，50％由各分公司所在地共享，25％按一定比例在各地分配。统一计算是指居民企业应统一计算各没有法人资格的营业机构的企业应纳税所得额，应纳税额。总机构和分公司的适用税率不一致时，应按适用税率分别计算所得税额。分级管理是指居民企业总机构、分公司分别由所在地主管税务机关当场监督和管理。就地预缴，是指居民企业总机构，分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报，预缴企业所得税。汇总清算，是指在年度终了后，总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额，应纳所得税额，抵减总机构，分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。财政调库，是指财政部定期将缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。跨省市总分机构企业是指跨省（自治区，直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的居民企业。

1、本年度营业外支出40万元，其中捐赠支出20万元，支出罚款支出5万元。捐赠支出，《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可扣除捐赠支出：300×12%=36万元，实际捐赠支出20万元，在规定标准内，不需作纳税调整。罚款支出，《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。因此，这个罚款支出5万元，不得企业所得税前扣除，需调整增加应纳税所得额。2、本年度业务招待费用超过税法规定扣除标准3万元，已经记入管理费用，需调整增加应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3、赞助开展大型娱乐活动，支付赞助费20万元，已经记入销售费用。《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。因此，这个赞助支出20万元，不得企业所得税前扣除，需调整增加应纳税所得额。该公司2014年应纳税所得额：300万元+5万元+3万元+20万元=328万元2014年度应纳企业所得税：328万元×25%=82万元。