营业外捐赠支出40万企业所得税怎么计算-法师兄

1、本年度营业外支出40万元，其中捐赠支出20万元，支出罚款支出5万元。捐赠支出，《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可扣除捐赠支出：300×12%=36万元，实际捐赠支出20万元，在规定标准内，不需作纳税调整。罚款支出，《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。因此，这个罚款支出5万元，不得企业所得税前扣除，需调整增加应纳税所得额。2、本年度业务招待费用超过税法规定扣除标准3万元，已经记入管理费用，需调整增加应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3、赞助开展大型娱乐活动，支付赞助费20万元，已经记入销售费用。《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。因此，这个赞助支出20万元，不得企业所得税前扣除，需调整增加应纳税所得额。该公司2014年应纳税所得额：300万元+5万元+3万元+20万元=328万元2014年度应纳企业所得税：328万元×25%=82万元。

答

企业对外捐赠不应计入费用，而是计入营业外支出科目。营业外支出的税法规定:1、各种赞助支出不得税前扣除。 2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款...

答

外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，...

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式分为两种，一是查账征收，另一是核定征收。查账征收的，应交企业所得税等于应纳税所得额适用税率计算缴纳，应纳税所得额等于收入减成本（费用）减税金加营业外收入减营业外支出加（减）纳税调整额；按月（季）预缴时：应交企业所得税等于利润总额适用税率。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。

一般企业所得税的税率为25%, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率为20%. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额*税率 4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

企业所得税是这样计算的：按照我国现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收； 1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率 2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额x所得率x适用税率。