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1、月底，进项税额大于销项税额，不进行会计处理，直接作为保留税额。2、月底销项税额大于进项税额：（1）计算应缴增值税：销项税－进项税－之前保...
缴纳增值税的会计分录应当注明每月的收入和支出，收入的起止时间和支出和贷款金额应当分别注明；本月缴纳增值税后，做会计分录。纳税人发生应税销售行...
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如果执行企业会计准则和企业会计制度的：1、计算应补缴增值税时借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税（增值税检查调整）借：应交税金-应交增值税（增值税检查调整）贷：应交税金-未交增值税2、实际补缴增值税时借：应交税金-未交增值税贷：银行存款3、缴纳的滞纳金和罚款借：营业外支出贷：银行存款4、借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果执行小企业会计准则：1、计算应补缴增值税时借：利润分配——未分配利润贷：应交税金-应交增值税（未交增值税）2、实际补缴增值税时借：应交税金-应交增值税（未交增值税）贷：银行存款3、缴纳的滞纳金和罚款借：营业外支出贷：银行存款
提问不是很明确，如果国内子公司直接销售，按规定是需要缴纳增值税的。如果是加工后再实现收入，比如子公司是将从母公司购入的商品，用在施工项目或餐饮成本上（目前也只有建筑业和餐饮服务业不缴纳增值税了），可以不缴纳增值税。 在合并报表时，按母公司的收入抵消关联交易，该税率差额，是实实在在的成本，不需要抵消。
1.增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。销项税额计算公式：当期销项税额=当期销售额×适用税率2.会计处理：企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
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