行政事业单位的内部控制存在哪些问题

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• 问探讨怎样加强行政事业单位会计内部控制
  

  1，不相容岗位相互分离。2，内部授权审批控制。3，归口管理。4，预算控制。5，财产保护控制。6，会计控制。7，单据控制。8，信息内部公开。

• 问事业单位债权债务管理存在哪些样的问题
  

  (一)债权债务数额大时间长 一些行政事业单位的债权债务挂账数额少则几万元、十几万元，多则几十万，甚至超百万元，有些挂账二、三年，有些三、五年，甚至有十年或更长时间。由于长期不清理，有的企业改制或破产倒闭，有的行政事业单位经机构改革，财务主管人员调动，债权债务主体发生了变化，导致债权债务清理较困难，回收工作难度较大，有些可能已无法收回。 (二)会计核算不规范，不能具体地反映债权债务实际业务情况 一些单位在债权债务业务发生时会计核算过于粗糙，登记业务内容不完整，明细科目设置不明细，个别单位会计账册上出现“其他应收款/历年结转”、“其他应付款/以前年度结转”、“其他应收款/其他”、“其他应付款/其他”等账户，不能具体地反映债权债务发生的具体时间和具体内容。由于长期不清理不核对不结算，上年结转下年，年复一年，债权债务数额越滚越大，隐形支出或赤字存在较大可能，将造成国有资产流失。至于债权债务是否账实相符，谁也说不清。 (三)利用“债权债务”户核算应作收支的经济业务 个别单位将其他收入计入债权债务，甚至将应上缴财政专户管理的收入也计入债权债务，一些支出挂在债权或从债务中开支，隐藏了单位的部分收支数，造成单位收支不实、会计信息失真。 (四)借款结账不及时或不结算 一些单位干部职工向单位借取的公务借款不及时结算和归还，有的借款使用后也不到单位报销，单位也不及时向借款人催收，时间长了年数久了，特别是借款人调离了本单位，挂账就这样年复一年地挂下去，很少有人过问。

• 问国有控股企业改制中存在的问题？
  

  是否可以起诉，要求法院判决以此评估报告为基础的改制经济行为无效起诉法院，不可行如证据确凿，向检察院举报，可行有类似案例：1。有单位改制，主管局“集体”决定：由经理持股100%，副经理/中层/员工均不持股。经理在提交资产评估资料时，隐瞒巨额应收款，并“成功改制”。持股0%的部分员工，在拿到铁定证据后，向检察院举报，法院判处该经理有期徒刑X年，。。。2。又一单位改制，主管局“集体”决定：由经理持股67%，每个副经理持股3%，每个中层/员工持股0.5%。经理在提交资产评估资料时，未隐瞒应收款，但评估报告出来，据真专家估计：少了2个亿，部分员工向上级国资局举报，得到纠正。可笑的是，“部分员工”本身就是不错的评估师。

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