股东借款应按一年还是年度终了

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• 问公司入股没超过一年股东还可以借款吗
  

  从税法中找到相关规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。之后国税总局也发布公告，强调加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年而又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征收个人所得税。 股东借款的个税问题 也就是说，股东借款超过一年不换的要交个税，因为是作为股息红利所得的，所以税率是20%而不是25%。

• 问年底为股东借款
  

  企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，是按照分红来给

• 问股东借款超过一年分红是不是就算在借款里面了呢？
  

  对长期不还的借款，是“可以”视为红利分配，而不是“应该”或“必须”视为，依据《中华人民共和国个人所得税法》以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

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