土地使用权转让需要缴纳什么税-法师兄

企业转让土地使用权需要缴纳营业税、契税、印花税和土地增值税，税率以交易金额为基础。按照转让价和购置价的差额缴纳5％的营业税；按照缴纳的营业税缴纳7％的城建税和3％的教育费附加。

《城市房地产管理法》第三十九条以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。第四十条以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。

答

土地使用权转让涉及以下税种：（1）　营业税：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条，纳税人提供应税服务、转让无形资产或者出售房地产，　应...

答

土地使用权转让应当缴纳营业税、契税、印花税和土地增值税，税率以交易金额为基础。按照转让价和购置价的差额缴纳5％的营业税；按照缴纳的营业税缴纳...

根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。

单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。2.城市维护建设税和教育费附加以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。3.土地增值税根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。法定的扣除额(一)取得土地使用权所支付的金额“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。(二)与转让土地使用权相关的税金指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：级数土地增值额税率(%)税率%增值额未超过扣除项目金额50%的部分30增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50增值额超过扣除项目金额200%的部分60注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。4.企业所得税按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。土地使用权的转让肯定会涉及一定的契税，所以对于有关的当事人来说，即使自己可以进行一定的程度的了解，但是对于问题的解决，有关部门肯定会依据国家的有关法律来进行，所以对于具体的问题，当事人更应该积极按照法律要求来进行。

一、土地增值税 1.一般纳税人 1.1转让4月30日前取得的土地使用权（全部价款和价外费用－土地使用权的原价）÷（1+5%）×5%文件依据：财税〔2016〕47号 1.2转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+11%）×11% 文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第二款 2.小规模 2.1转让4月30日前取得的土地使用权（全部价款和价外费用－土地使用权的原价）÷（1+5%）×5%文件依据：财税〔2016〕47号 2.2转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+3%）×3% 文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条二、契税。受让方应按照转让价格（或评估价格）缴纳契税，税率为4%. 三、印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）文件第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。税率为万分之五。四、城建税、教育费附加和地方教育附加。