单位违约金怎样开票-法师兄

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问违约，单位应怎样赔偿违约金？

（一）惩罚性违约金。惩罚性违约金，是固有意义上的违约金，又称违约罚。此种违约金于违约时，债务人除须支付违约金外，其他因债之关系所应负的一切责任，均不因之而受影响。债权人除得请求违约金外，还可以请求债务履行或者不履行所生之损害赔偿。（二）赔偿性违约金。赔偿性违约金，是当事人双方预先估计的损害赔偿总额，又叫做损害赔偿额的预定。由于债权人于对方违约而请求损害赔偿时，须证明损害及因果关系。而此类举证，不但困难，且易产生纠纷，因而当事人为避免上述困难及纠纷，预先约定损害赔偿数额或者其计算方法，不失为良策，一方面可以激励债务人履行债务，另一方面，如发生违约，则其责任承担简单明了。此种损害赔偿的预定，也是一种违约金。此种违约金，如相当于履行之替代，则请求此种违约金之后，便不能够再请求债务履行或者不履行的损害赔偿。
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1、是否开具发票，开具何种发票要因情况不同而定。2、企业收取违约金时，应区分不同的情况，在开具发票时区别对待。一般地，销售货物或提供增值税应税劳务而收取的违约金，应开具增值税专用发票，并计入销售收入；提供服务性业务而收取的违约金，应开具服务业发票，并计入营业收入；因资金往来而收取的违约金，应开具服务业发票，按金融保险业计征营业税。这里要注意，如销售货物的所有权没有发生转移，或者未提供增值税、营业税应税劳务而收取的违约金，则不需要开具发票。例如，上述乙公司收取甲公司12万元违约金，是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税或营业税的征税范围，不征收增值税或营业税，也不属于发票管理范围，因此乙公司不需要开具发票，只开具收款收据即可。3、具体分析如下。第一，销货方收取违约金。购销双方在交易过程会签订合同，合同一般会订立违约条款，违约要支付相应的违约金。销货方向购货方收取违约金分两种情况：（一）合同履行前违约。如果购货方在合同履行前违约，双方最终并没有执行合同，则违约金不属于生产经营的业务往来。《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，既然没有发生经营行为，故不需要开具发票。（二）合同履行过程中违约。如果购货方在合同履行过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，根据增值税暂行条例第六条及增值税暂行条例实施细则第十二条的规定，即增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。违约金属于价外费用，一般地，销货方要将违约金与货款一起开具增值税发票给购货方，并计算缴纳增值税。操作中注意，如果货物价格与价外费用需要分别填写，可以在专用发票的“单价”栏填写价、费合计数，另附价外费用项目交与购货方。但如果价外费用属于代收代缴的消费税，则该项合计数中不应包括此项价外费用，应另行开具普通发票。例如，甲公司与乙公司（均为增值税一般纳税人）签订合同，由甲公司向乙公司供应产品。如果甲公司已销售货物给乙公司，乙公司违约，则甲公司收取的违约金，需要开具增值税专用发票给乙公司。如果属于应缴营业税行为，根据营业税暂行条例第五条和营业税暂行条例实施细则第十三条的规定收取的违约金属于价外费用，应当并入营业额征收营业税。同时，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的违约金收入，应并入营业额中征收营业税，收取违约金的一方应开具营业税发票给对方。第二，购货方收取违约金。对于经营增值税应税货物或应税劳务行为，因销售方违约而支付给购买方的违约金，由于购买方不存在销售货物或应税劳务的情形，违约金不是生产经营收入，不需要开具发票，只需开具收款收据。《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，不是生产经营收入则不需要开具发票。例如，甲乙公司是购销双方，甲公司因所销售产品的质量存在问题，合同约定，甲公司支付10万元违约金给乙公司。由于乙公司仅是购买货物而非销售货物，乙公司收取的10万元违约金不存在增值税的纳税义务，无需缴纳增值税，也不需要开具增值税专用发票。如果属于营业税应税项目，对于接受营业税应税项目一方因提供方违约而收取的违约金，因接受方没有对提供方提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产，不存在缴纳营业税的义务，所以收取的违约金无需缴纳营业税，也无须开具营业税发票。总之，如果形成了销售的违约金价外费用，应并入增值税应税销售额，同时可以按规定开具增值税专用发票。如果没有实际发生销售业务而收取的违约金，不需要开具发票，但要提供给对方合法、合理的依据，如法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的发票或收据。
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《企业所得税税前扣除办法》第六条明确规定，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，在计算应纳税所得额时不得扣除。第五十六条又进一步规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。行政性罚款、司法罚金，主要依据是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性。非行政性罚款、非司法罚金则是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，且作出罚款、罚金决定的主体是行政机关或者司法机关。你公司支付的延期交房违约金，属于民事主体的非行政性罚款、非司法罚金，这些罚款、罚金可在计算所得税前全额扣除。