土地使用权转让税收怎么算？

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• 问土地使用权转让税率怎么算
  

  一、土地使用权的税种。 1、土地增值税是指转让国有土地使用权．地上的建筑物及其附着物获得收入的公司和个人，转让所获得的收入包括货币收入。实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值金额作为计税依据向国家支付的税金，不包括继承、赠与方式免费转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权．并取得收入的单位和个人。 2、课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。 （1）土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让国有土地使用权的行为不征税。 （2）土地增值税不仅征收转让国有土地使用权的行为，还征收转让地上建筑物和其他附着物产权的行为。 （3）土地增值税只对有偿转让的房产征税，对以继承．赠与等方式无偿转让的房产，不征税。不征收土地增值税的行为主要有两种 ①房产所有人．土地使用人将房产．土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。 ②房产所有人．土地使用人通过中国境内非营利的社会团体．国家机关将房屋产权．土地使用权赠与教育．民政和其他社会福利．公益事业。 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： （1）增值额未超过扣除项目金额的50％； 土地增值税税额＝增值额×30％ （二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％ 土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ （3）增值额超过扣除项目金额100％，不超过200％； 土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％ （4）增值额超过扣除项目金额200％； 土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％ 公式中的5％．15％．35％是速计扣除系数。

• 问土地使用权转让税费怎么算
  

  土地使用权转让税费中的增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额，根据《土地增值税暂行条例》第七条规定的税率计算。同时，按照25%的税率征收企业所得税。《土地增值税暂行条例》第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

• 问土地使用转让税怎么算
  

  1、营业税 根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。 2、城市维护建设税和教育费附加 以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。 3、土地增值税 根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。 法定的扣除额 (一)取得土地使用权所支付的金额 “取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 (二)与转让土地使用权相关的税金 指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。 土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下： 级数土地增值额税率(%)税率% 增值额未超过扣除项目金额50%的部分30 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50 增值额超过扣除项目金额200%的部分60 注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。 4、企业所得税 按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。 5、印花税 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。 6、城镇土地使用税 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。 根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。 5、契税 根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

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