增值税红字发票流程怎么走

2022-04-16 5,373人已浏览

孟金龙律师专职律师

北京市京师律师事务所

擅长：婚姻家庭、继承、公司法

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专业分析

一、购买方企业取得供应商开具的专用发票已用于申报抵扣的，购买方企业可在电脑系统中的增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填写相关信息并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不需要填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方企业开具的红字专用发票后，与《信息表》一起作为记账凭证；二、当地主管税务机关在网络上接收纳税人企业上传的《信息表》，税务机关系统进行自动校验操作通过之后，就会生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，系统并将信息同步至纳税人企业端系统中；三、销售方凭借当地税务机关系统校验通过的《信息表》就可以开具红字专用发票，并在新系统中以销项负数开具红字专用发票。红字专用发票要求与《信息表》一一对应；四、购买方企业收到当地税务机关开具的红字专用发票后，应及时进行账务处理。

法律依据

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

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