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增值税发票会计分录

2021-01-02 27人已浏览
  • 吴莉律师

    吴莉律师专职律师

    广东天穗律师事务所

    擅长：公司法、婚姻家庭、合同纠纷

    近期30天 评分：5.0 服务人数：749

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专业分析
交纳上月的增值税会计分录分三步处理： 1、上月收到收入的时候： 借： 银行存款贷： 主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。 2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）： 借： 应交税金-应交增值税-销项税贷： 应交税费-未交增值税。 同时： 如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。 分录如下： 借： 应交税金-应交增值税-销项税贷： 应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税。 3、本月缴纳增值税以后，做会计分录借： 应交税费-未交增值税贷： 银行存款。
法律依据
《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。
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