企业所得税哪些可以结转扣除

2023-06-02 32人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限； 2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%，可扣，超过部分可结转至以后年度扣除； 3、企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。什么是企业所得税？企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 1、国有企业； 2、集体企业； 3、私营企业； 4、联营企业； 5、股份制企业； 6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。综上所述，企业所得税前扣除的相关费用，有的可以结转扣除，也就是说当年扣不完可以在以后年度接着扣；有的必须在当年扣除不能结转以后年度扣除。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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