核定和查账征收的区别

2023-04-23 12人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

核定和查账征收的区别具体如下： 1、定义不同：查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的；核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的； 2、计算公式不同：查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税；核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=应税收入额*应税所得率或应纳税所得额=成本（费用）支出额除以（1-应税所得率）*应税所得率； 3、填写的表格类型不同：查账征收一般填《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；核定征收一般填《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》； 4、纳税人的核算水平不同：查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等；核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定； 5、征收税率不同：不同的征收方式，所采用的税率时不同的。查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，而核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低； 6、计税基础不同：查账征收是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税，而核定征收则是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。查询企业是查账还是核定征收：查询企业是查账还是核定征收，首先要确定具体的企业，因为对不同类型的企业，查账和核定征收的规定和程序都不尽相同。在确定要查询的企业后，可以根据企业的相关法规、政策及条款等来判断是查账还是核定征收。一般情况下，查账是指查看企业的账单，账单内容包括企业的财务信息，收入支出明细以及相关的银行账户信息等。进行查账的目的是确定企业的偿付能力，再根据偿付能力来判断是否可以征收税款、社会保险费等。而核定征收则指根据企业的经营收入、利润情况等，判断企业是否需要缴纳税款、社会保险费等，如果企业确实存在应缴纳的费用，则需要根据相关法规、政策及条款进行强制性征收。除了上述查账和核定征收，还可以进行查询咨询，这是指根据企业的财务条件和经营情况，向政府相关部门查询企业的税款和社会保险费等应缴费用的事项，以及缴纳的时间、方式等相关信息，这样可以让企业对相关的税收和保险事务有更全面的了解，从而避免相关的违法行为。综上所述，虽然核定征收和查账征收存在一定的区别，但在两者推出的时候，基本就一定确定了适用行业，查账征收适用于大中型企业，而核定征收则适用于小微企业和个体工商户。

法律依据

《中华人民共和国公司法》第五条公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。

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