一般计税和简易计税的区别

2024-04-28 56人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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一般计税和简易计税的区别：一、基本概念不同 1、一般计税法一般计税法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 2、简易计税法简易计税法是增值税计税方法中的一种，是指按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额的计税方法。二、适用范围不同一般纳税人提供应税服务适用一般计税法计税；而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税法计税，但一经选择，36个月内不得变更。三、税率不同 1、一般计税法一般计税法使用的税率根据使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同税率。 2、简易计税法简易计税法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率。四、应纳税额不同 1、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 2、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额*征收率。五、是否抵扣税额适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。六、是否开具专票适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票。而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。七、如何选择合适的计税方法 1、一般来说，一般纳税人比较适合一般计税法，而小规模纳税人比较适合简易计税法。当然，这也不是绝对的，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。 2、简单来说，简易征征税率比一般计税税率低，交的税少了，但是由于不能抵扣，所以增值税的链条到交简易征收这里的主体也就停止了。企业在选择计税方法时，除了发生特定应税行为的一般纳税人以外，基本上是一般纳税人适用一般计税法，小规模纳税人适用简易计税法。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目

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