企业所得税纳税调增

2023-05-11 22人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

企业所得税申报的工资调增调减方法： 1、申报的工资是企业的应付工资总额-四金等； 2、实发的工资是应付工资总额-四金-个人所得税-其他应由个人承担的扣款一般来说，只要入帐金额不大于申报金额，是不用做调整的。如果超出超规定，所得税需要调增的有：（1）职工福利费支出不超过工资总额14%；（2）职工教育经费支出不超过工资总额2.5%；（3）工会经费支出不超过工资总额2%；（4）业务招待费支出收入0.5%与招待费发生额的60%孰低原则扣除；（5）广告费和业务宣传费支出收入15%；（6）捐赠支出利润总额12%；（7）与取得收入无关的支出；（8）不征税收入用于支出所形成的费用。企业所得税怎么调增调减： 1、扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增。即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额； 2、对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额，然后用收入-成本-费用=利润，根据这个来算企业所得税。综上所述，扣除超过标准的费用，不能所得税前扣除的的成本做所得税纳税调增，增加应纳税所得额。对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额。

法律依据

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、填写不规范等不符合规定的发票，以不取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。即企业应当对不合规的已入贝的成本、费用进行纳税调增的操作。

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