应交税费为负数要调整吗

2023-05-24 12人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

应交税费为负数需要调整。应交税费为负数需要查清楚应交税费是负数的原因，究竟是多交税还是少计提税金，也有可能是当期增值税有留抵税额。若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；若是少计提了税金，则要补计提。具体调整方法如下： 1、应交税费为负数出资产负债表时可以进行重新分类，负数可以作为预付账款，如果没有预付账款，也可以作为应收账款。导致出现负数的原因主要有：以前年度多交所致，进项税大于销项税，出口实行先征后退的税收政策，期末应交税金为负数为公司应退回的税额； 2、查清是什么原因，多数可能是上缴税款，没有计提，只要补提就可以了。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的，但长期这样是不行的，你每月有交税，就可以按交税额提前计提销项税来冲平； 3、应交税金出现负数，主要是未交税金正常情况下，在提取的时候所反映的余额，应该是贷方余额，未交税金期末数是负数，说明在交纳税金的时候多于提取的数。也就是说交多了，不是什么大问题，下个月再进行调整就可以了。如果是确定帐没错，一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的，也就是增值税纳税申报表上的留抵税； 4、另外，由于所得税是按季预缴，年度清算的方式纳税，所以也不排除多交的所得税款；如果没有这种情况的话，也可能就是没有计提当月的销项税。应交税费为负数代表的含义： 1、企业在本期进项税额大于销项税额，或者上期有留抵税额等情况下，应交税费的金额为负数。这种情况下，企业需要退还多缴纳的税费或者可以用来抵减的税额，同时应交税费会被记在负债类科目中，期末贷方余额反映了企业尚未交纳的税费； 2、如果应交税费为负数，也可能是因为企业所得税应交税费减去已缴税费后的结果为负数，这种情况一般是应交税费是负债类科目，借方记减少；贷方记增加。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。综上所述，如果期末资产负债表应交税费出现负数，不一定是因为将借方余额列示到这里的原因，还有可能是根本列示错误造成的。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

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