违约金进项税可以抵扣吗

2023-05-04 23人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

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专业分析

违约金进项税可以抵扣，要视情况而定： 1、如果是按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费等，进项税可以扣除； 2、但如果是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，具体如下：（1）公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除；（2）因违反有关规章制度，被工商部门处以罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除；（3）向工商银行贷款，逾期归还款项，被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除；（4）房地产公司因工程延期完工，导致未能按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支；（5）与别的企业签订购货合同，因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”，属于经营性罚款，可以税前扣除。违约金的基本类别如下： 1、法定违约金，由法律直接规定的违约金为法定违约金。法定违约金是在一些法规（如《工矿产品购销合同条例》、《农副产品购销合同条例》等）中，明文规定的违约金比例； 2、约定违约金，约金是由当事人约定的，为约定违约金。约定违约金是一种合同关系，称违约金合同。这种合同属从合同。主合同无效，违约金合同无效； 3、惩罚性违约金，是固有意义上的违约金，又称违约罚。此种违约金于违约时，债务人除须支付违约金外，其他因债之关系所应负的一切责任，均不因之而受影响。债权人除得请求违约金外，还可以请求债务履行或者不履行所生之损害赔偿； 4、赔偿性违约金，是当事人双方预先估计的损害赔偿总额，又叫做损害赔偿额的预定。由于债权人于对方违约而请求损害赔偿时，须证明损害及因果关系。综上所述，违约金通常不得超过因违约造成损失的30%。当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。

法律依据

《中华人民共和国民法典》第五百八十五条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

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