预交所得税怎么做账

2023-05-26 23人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

预交所得税的做账方法如下： 1、根据税务部门的规定，确定企业当年度的预交所得税比例。 2、按照预交所得税比例，在每个纳税期内计算并缴纳当期的预交所得税款。 3、在财务核算中，将每个纳税期内缴纳的预交所得税款记入“预交所得税”科目。 4、在年度末，根据企业实际的所得税应纳税额，与预交所得税款进行比对，计算企业应当补缴或退回的所得税款额度。 5、根据实际情况，对“预交所得税”科目进行调整，将多余的预交所得税款退回或者将不足部分进行补缴。预交所得税做账需要的资料如下： 1、纳税人的税务登记证； 2、企业的原始凭证，如收据、发票、银行回单等； 3、企业的会计账簿，包括现金日记账、银行存款日记账、购销货物清单、工资台账等； 4、相关税务凭证，如增值税发票、应税消费凭证等； 5、企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表； 6、其他需要提供的相关证明材料，如房租发票、车辆购置税发票等。综上所述，预交所得税的做账方法可能会因地区和企业类型的不同而有所不同，建议在做账前咨询当地税务机关或专业会计师，以确保做账的准确性和合法性。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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