增值税发票已经抵扣，对方作废怎么办

2024-06-04 10人已浏览

张神兵律师合伙人

广东律参律师事务所

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根据《国家税务总局关于修订增值税普通发票使用规定的通知》（国税发〔〕156号）规定，“第十三条一般纳税人在开具普通发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理开具时发现有误的，可即时作废。作废普通发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理，在纸质普通发票（含未打印的普通发票）各联次上注明作废字样，全联次留存。第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月（二）销售方未抄税并且未记账（三）购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、普通发票代码、号码认证不符。普通发票当月作废系统处理 1、如果是当月作废，在开票机系统，找到开错的发票，直接作废就可以了。作废之后，收齐所有的发票联重新放入打印机打印，目地是使发票原件上印有作废两个字。 2、核销发票时，应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。㈢增值税普通发票跨月不能作废，应开具红字增值税普通发票。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及《关于明确增值税普通发票有关问题的通知》（穗国税函129号）的规定，纳税人开具红字增值税普通发票的，可参照《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》（穗国税转11号）的有关规定执行。即： 1、购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。 2、购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。 3、购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务普通章。开具红字增值税普通发票的处理按照国税发156号的规定执行，所以，开具红字增值税普通发票与红字增值税普通发票的处理不一样。

法律依据

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