对方开出的发票作废了已抵扣怎么办-法师兄

出现这种情况时可以有两种处理办法： 1、当月：首先客户肯定需要对这张发票做进项税额转出；同时开票方再开具同样的一张发票请对方继续认证抵扣（双方都不受税负的损失）。 2、跨月：上月开票方已经将发票作废，但是客户在收到发票后已经认证抵扣了，这时，客户只能是将这发票进项税额进行转出。（需要交纳税款的）。拙见！但愿能帮助你。

答

增值税发票认证后未抵扣，对方作废了，那么就要作进项转出。叫对方重新开具。...

答

(1)如果发票已经进行认证操作，《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十四条规定：一般纳税...

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。另，根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。因此，纳税人丢失增值税发票应登报声明作废，如您企业丢失增值税专用发票发票联和抵扣联，应凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，作为增值税进项税额的抵扣凭证。

可以的一般纳税人在开具专用票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的法票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：（一）收到退回的法票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账（这里所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文）；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用票代码、号码认证不符”。作废专用票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

发票当月发现错误的，在税控系统中找到错误发票并双击，然后点击作废；需要跨月作废的发票，需要在税控系统中输入发票代码，开具红字发票，最后账务处理的时候把收入红冲掉。