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未交增值税余额在借方怎么处理？

2024-07-20 16人已浏览
  • 张丽丽律师

    张丽丽律师专职律师

    北京市京师律师事务所

    擅长：婚姻家庭、公司法、债权债务

    近期30天 评分：5.0 服务人数：1,134

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专业分析
应交增值税科目期末借方余额，除有业务按规定需转出（如税收优惠、出口退税、进项转出）等可转出外，其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款，可留抵下期税款，所以不能转出。其贷方余额表示抵扣后不足的，需缴纳的税款，才转出到未交增值税科目里。本质原因这样来讲吧，你转出是为什么呢，转出后会怎么处理呢？ 1、贷方转出是为了计算需缴纳的金额，所以转入未交增值税，然后缴纳时，借记未交增值税，贷记银行存款，可以将未交增值税在应交增值税科目外处理了。 2、现在借方你要转出，没有科目处理，好，你可以再增设多交增值税，转过去后，多交的需要抵扣的啊，所以你处理时还得在次月再转回应交增值税－进项抵扣来做抵扣，那么又何必转出呢？或者你说，借方多交转出后，就放在应交增值税科目外面做抵扣，那么又何必设应交增值税科目呢？所以，其本质原因就是不需要转出，而不是不能转出。
法律依据
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