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退税如何做账务处理

2023-03-22 6人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

擅长：公司法、债权债务、合同纠纷

近期30天评分：5.0 服务人数：580
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专业分析

退税做账务处理如下： 1、计算不予免征和抵扣税额，分录为，借：主营业务成本货：应交税金—应交增值税-进项税额转出 2、计算应退税额，并做如下分录：借：应收补贴款—出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、计算免抵税额，并做如下分录：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）货：应交税金—应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款时，分录为，借：银行存款货：应收补贴款—出口退税。税务大厅退税需要资料如下： 1、完税凭证原件和复印件各一份（审核无误后，原件退还纳税人）； 2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份； 3、退（抵）税款申请表《企业误交税款退税申请表》一式四份； 4、退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额； 5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份，员工聘用合同复印件一份； 6、因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》，税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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