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借：应交税费-应交增值税（进项税）r贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税）...
月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的...
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可以不做账务处理等什么时候想认证了在去认证，也可以认证后不上传局认证，在账上作为待抵扣进项税处理
分2种情况：如果是退回的上年预缴的所得税：借：应交税金－所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润借：银行存款贷：应交税金－所得税以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。2.如果是退回本年预缴的所得税：借：应交税金-所得税贷：所得税借：银行存款贷：应交税金－所得税借：所得税贷：本年利润
根据销项来定进项，这种做法是不正规的，所以企业会计准则编制和讲解都不会讲到进项税没认证怎样记账，相当于不会讲如何做假账一样的道理。但是，按会计原理其实是很简单的事情，你在应交增值税明细科目下再设个项目，为未认证抵扣税额即可，其他的记账方式是一样的。
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