跨年的费用发票可以入账吗

2023-05-22 24人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

可以入账，跨年发票入账的情况有以下几种： 1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。 3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。跨年的发票还有用吗：跨年的发票是否有用，这要看具体情况。一般情况下，这些发票可以用于通用发票的使用及报销的核销，但不能用于扣税的目的。对于对发票管理有较严格要求的企业及单位，这些发票一般都是不能接受的。一般来说，凭借跨年的发票，你可以进行发票的报销，但不能用于扣除税款的目的。在进行发票核销时，建议提前咨询企业、单位税务统计相关人员，看看是否可以接受跨年的发票。如果可以接受，这些发票就可以进行报销。如果不能接受，则无法用于报销，需要补交实际发生时间的正常发票。跨年费用发票会计分录是什么：跨年费用发票会计分录：借：以前年度损益调整贷：库存现金计算多交的企业所得税：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整结转：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整综上所述，跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。

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