增值税加计抵减怎么做账

2023-05-13 15人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

增值税加计抵减需要按照以下步骤进行： 1、根据国家税务总局的要求，确定加计抵减的方式。一般情况下，可以采用先抵减普通进项税额，再抵减加计税额的方式； 2、根据企业的实际情况，进行会计分录的处理。对于普通进项税额的抵减，应该按照正常的增值税进项税额的会计处理方法进行；对于加计税额的抵减，应该按照国家税务总局的要求进行处理，具体可以查看国家税务总局的相关文件； 3、在增值税纳税申报表中，按照规定的格式填报加计抵减的相关信息，包括普通进项税额、加计税额、抵减金额等，确保填报信息的准确性和规范性。增值税加计抵减做账需要满足的条件如下： 1、已经完成增值税一般纳税人的登记； 2、购进固定资产的原始凭证齐全，如购置发票、发票验真报告、发票查验码等； 3、固定资产已投入使用超过12个月，且未计提折旧或者已计提折旧但抵扣未超过其应纳税销售额的10%； 4、投资额超过资产阈值，即固定资产单价超过资产阈值，资产阈值为3万元，不包括税额； 5、企业已经完成增值税申报，且申报期内未发生其他税收违法行为。综上所述，在进行增值税加计抵减的处理过程中，需要根据国家税务总局的规定进行处理，确保会计处理和申报信息的准确性和合规性。同时，应该及时跟踪最新的政策和法规，以便及时调整会计处理和申报方法。

法律依据

《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》第十条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。根据上述规定，一般纳税人销售2009年后购入已抵扣进项税额的固定资产，应按照适用税率缴纳增值税，可向购买方开具专用发票或普通发票。

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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