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什么样的企业容易出现期末留抵税额

2023-05-12 15人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

近期30天评分：5.0 服务人数：697
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专业分析

以下是一些可能导致企业出现期末留抵税额的情况： 1、跨年度亏损企业：前期亏损，本期发生盈利，税务部门要求预交的所得税可能会在当年结转，留抵到以后年度抵扣； 2、存货余额：如果企业的存货余额在期末高于起始余额，则有可能导致期末留抵税额； 3、长期待摊费用余额：企业可以根据需要对未来的支出进行预付，这些支出会计处理为长期待摊费用。如果企业的长期待摊费用余额在期末高于起始余额，则有可能导致期末留抵税额； 4、投资收益：如果企业赚取了投资收益，这些收益可能会被计入企业的税前利润，但在一定范围内会免税或减税。如果免税或减税额度超过了企业预缴所得税的金额，就会导致期末留抵税额。增值税期末留抵退税政策扩围以下六大行业； 1、交通运输业； 2、制造业； 3、科学研究； 4、技术服务业； 5、仓储； 6、邮政业。综上所述，为了合规运营并避免潜在的财务风险，企业应当及时了解所在国家的税法和会计准则，并遵循相关规定进行申报和缴税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

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