企业所得税计提吗

2023-06-15 5人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

企业所得税需要计提。具体如下： 1、计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 2、权责发生制是以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础。实务中，企业交易或者事项的发生时间有时候与相关款项收付时间不一致。因此企业需要对所得税进行计提。企业在计提企业所得税预计负债时，需要按照税法规定的税率和应纳所得额进行计算。具体方法如下： 1、计算应纳所得额企业应纳所得额是企业在纳税期限内的实际应纳税所得额。企业可以根据税法规定的方法计算应纳所得额。 2、计算企业所得税企业所得税是根据应纳所得额和税率计算得出的。企业可以按照税法规定的税率和应纳所得额计算企业所得税的金额。 3、计提企业所得税预计负债企业在计提企业所得税预计负债时，需要按照税法规定的税率和应纳所得额计算得出未来应付企业所得税的金额，并在会计报表中列示出来。具体方法如下： 1、根据税法规定的税率计算出应纳所得税的金额。 2、根据应纳所得税的金额和税法规定的纳税期限，计算出未来应付企业所得税的金额。 3、将计算得出的未来应付企业所得税的金额列示在会计报表中的负债方，以反映出企业的未来税负状况。综上所述，企业所得税是企业必须缴纳的税种之一。企业在缴纳企业所得税的过程中，是否需要计提企业所得税预计负债是一个重要问题。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

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