计提企业所得税怎么做账-法师兄

计提企业所得税的相关账务处理为：1、计提企业所得税，借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、上缴企业所得税，借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、月末结转，借：本年利润贷：所得税费用《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18号）“6801所得税费用”科目：一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。三、所得税费用的主要账务处理。（一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。（二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

答

企业所得税按应纳税所得额（税收调整后的利润）计算缴纳。1、利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税及附加费　其他业务收入－其他业务支出－...

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对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。跨年度的话：借：以前年度损益调整贷：应交税费--企...

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 1、利润主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用投资收益营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。 3、应纳所得税应纳税所得额税率。 4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

一般你这样的餐厅都是缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，除非你注册时候是XXX饮食服务有限公司或XX酒店这样的企业，而且有完整的会计核算企业所得税计提，税务机关才会让你缴纳企业所得税，否则都会视同个体管理，特别是在那些比较小的县城更是如此。

根据《国家税务总局关于关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)规定：二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。