小规模企业如何计提企业所得税

2023-05-10 18人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

小规模企业计提企业所得税具体如下： 1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率如果单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率 2、所得税税率一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 3、提取分录提取时借：所得税贷：应交税金--所得税结转时借：本年利润贷：所得税上交时借：应交税金--所得税贷：银行存款等综上所述，小规模企业所得税是按照3%的比例征收的，企业不需要进行所得税的计提。因为小规模企业的税负比例已经包含了所得税的比例，企业所得税已经在税负中被征收，不需要进行额外的计提。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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