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红字发票进项税额转出的账务处理及增值税报表的填列

2024-07-12 10人已浏览
  • 张丽丽律师

    张丽丽律师专职律师

    北京市京师律师事务所

    擅长：婚姻家庭、公司法、债权债务

    近期30天 评分：5.0 服务人数：1,135

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专业分析
固定资产要求进项税额转出，但是固定资产已经报废。此时账务处理如下借：营业外支出贷：应交税费－－应交增值税（进项税额转出）缴纳税款时借：应交税费－－应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款相关规定：《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）五、纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条 （一）至 （三）项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得得抵扣的进项税额固定资产净值×适用税率本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。其中所称的条例第十条 （一）至 （三）项是指，固定资产提前报废属于非正常损失：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
法律依据
以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。
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