怎么计算本月应交增值税

2023-05-08 53人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

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专业分析

每月交的增值税计算公式为：应交增值税额=不含税金额乘以对应税率（或对应征收率）；如果金额中包含增值税，那么计算增值税时，应该先换算为不含税的金额，再进行增值税额的计算，计算公式为：不含税金额=含税金额除（1加对应税率或对应征收率）。计算公司每月应交的增值税，要区分公司是增值税一般纳税人还是小规模纳税人： 1、增值税一般纳税人的计算方法：应纳税额=本月销项税额-本月进项税额本月销项税额=本月的销售额除1加0.16（或1.11）乘17%（或11%）本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额，取得的运费发票乘7%，取得的农业生产者农产品发票或收购发票上开具的金额乘13%。 2、增值税小规模纳税人：本月取得的销售收入除（1加0.03）乘3%。综上所述，增值税一般纳税人的计算方法：本月应纳增值税=本月销项税额-本月进项税额出口企业：本期应交增值税的计算公式应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额乘以税率。

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