应交销项税额怎么算

2023-04-30 24人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

当期销项税额等于当期销售额乘适用税率。在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况： 1、销项税额等于不含税销售额乘税率； 2、销项税额等于含税销售额除以1加税率的和乘税率。销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。 3、销售额和折让额在同一张发票上分别注明的，可按折让后的余额作为销售额计算增值税；如果将折让额另开发票，则无论企业在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折让额，应以其全额计征增值税。应交增值税科目下的进项税与销项税的区别： 1、销项税额是实现销售收入按17％的税率计提的税额即销项税额＝销售收入＊17％； 2、进项税额是进货时取得的增值税专用发票上注明的税额，可以用来抵扣的； 3、本月应纳税额＝销项税额－进项税额。综上所述，进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）乘以税率。

法律依据

《增值税暂行条例实施细则》第十一条小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

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