劳动报酬是怎样缴税的？和稿酬缴税什么区别？

2023-03-15 44人已浏览

丰培铭律师专职律师

天津东方律师事务所

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专业分析

劳务报酬与稿酬缴税计算方法不同，稿酬缴税在劳务报酬计算的基础上再扣除30%。用人单位在生产过程中支付给劳动者的全部报酬包括三部分:一是货币工资，用人单位以货币形式直接支付给劳动者的各种工资、奖金、津贴、补贴等;二是实物报酬，即用人单位以免费或低于成本价提供给劳动者的各种物品和服务等;三是社会保险，指用人单位为劳动者直接向政府和保险部门支付的失业、养老、人身、医疗、家庭财产等保险金。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定下列各项个人所得，应纳个人所得税: 一、工资、薪金所得; 二、劳务报酬所得; 三、稿酬所得; 四、利息、股息、红利所得;第三条规定个人所得税的税率:一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。二、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。三、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 1、不超过20,000部分不超过21,000部分20%0 2、超过20,000-50，000元的部分超过21,000-49，500元的部分30%2000 3、超过50，000元的部分超过49，500元的部分40%7000注:劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。劳务报酬所得: (1)每次收入不足4000元的:应纳税所得额=(每次收入额-800元)×20% (2)每次收入在4000元以上的:应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)×20% (3)每次收入的应纳税所得额超过20000元的,如下:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数稿酬缴税的计算：一、每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）*20%*（1-30%）二、每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%）解释：稿酬的个人所得税适用税率为20%，目前减去30%征收，实际税率14%。当每次收入稿酬在4000元以内，扣除800元征收，也就是说其中的800元不用上税。当每次收入稿酬在4000元以上，扣除20%征收，也就是说，其中的20%不用上税。“每次”指的是同一作品每次出版、每次发表为一次：1、同一作品再版，视为另一次。2、同一作品连载，以连载的所有收入视为一次。3、先连载再出版，或先出版再连载的，连载和出版各算一次。 4、对于采用预付或分期付稿酬的，同一作品合计视为一次。 5、作品添印，追加稿酬，应并入原稿酬，一起计征。

法律依据

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