年终奖单独计税和综合计税哪个划算

2023-06-16 6人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

年终奖单独计税和综合计税划算视情况而定，具体如下： 1、一般来说，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出。因为根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，而且会提高适用税率； 2、对于刚刚跨过个税起征点（5000元/月或60000元/年）的工薪阶层来说，将年终奖并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或只需缴纳很少的税款。因此，这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。年终奖个人所得税计算方法如下： 1、单独计税，也就是年终奖不并入当年综合所得，而是按照公式“应纳税额＝全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数”单独计算纳税； 2、合并计税，也就是年终奖并入综合所得，按照公式“应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数”合并计算纳税。此时，年终奖并入综合所得前后的应纳税额差值，可以认为就是年终奖的个税税额。综上所述，对部分中低收入者而言，若采取将年终奖单独计税方式，反而会增加税负。对于纳税人来说，应该搞清楚自己有多少扣除额度，再与自己的收入相比较。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

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