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普票跨月了是作废还是冲红

2022-01-07 28人已浏览
  • 罗仰侠律师

    罗仰侠律师专职律师

    国浩律师（广州）事务所

    擅长：公司法、企业法律顾问、继承、金融证券

    近期30天 评分：5.0 服务人数：793

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专业分析
只要是跨月或已抄税的需要作废的发票必须要税局申请红字。只有本月开出的增值税普通发票才能直接作废，跨月应该开红票对冲。跨月需作废的增值税普通发票，在隔月开具红字发票时，不需用到国税办理申请单，直接开具红票就行。 无论是 一般纳税人还是小规模纳税人，在处理跨月需要作废的增值税普通发票时 ，只要是普通增值税发票，就可以在下月直接开具红字冲销。增值税普通发票和专用发票隔月都不允许作废的，如果当时开错了，在次月只能开具负数发票。不同的是专用发票开具负数发票的时候需要到税局开具“开具红字增值税专用发票通知单”，而普通发票开具负数发票的时候在电脑开票系统中直接开具就行。
法律依据
《增值税专用发票使用规定》
第十四条  一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
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