增值税和消费税怎么算

2023-05-05 16人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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消费税和增值税怎么计算具体如下：消费税计税方式： 1、从价计税时纳税额=纳税商品销售额X适用税率。 2、从量计税时纳税额=纳税商品销售数量X适用税额标准 3、自产自用应税消费品（1）、用于连续生产纳税商品的，不纳税。（2）、用于其他方面的：有同类商品销售价的，要按纳税人生产的同类商品价计算纳税，没有同类商品销售价的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）除以（1-消费税税率）纳税额=组成计税价格X适用税率 4、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、样品、职工福利、奖励等方面的商品按照组成计税价格计算纳税。二、增值税计税方式 1、一般计税方法纳税额是指当期销售税抵扣当期进项税后的余额，其计算公式为：纳税额=当期销售税-当期进项税当期销售税小于当期进项税时，其不足部分可以转到下次继续抵扣。 2、简易计税方法（1）销售额的计算纳税额是按照销售额和增值税的征收率来计算增值税额度的，不得抵扣进项税额。其计算公式为：纳税额=销售额X征收率但是这种计税方法不包括其纳税额，纳税人采用销售额和纳税额合并定价的，按照下面公式计算销售额：销售额=含税销售额除以（1+征收率）（2）发生折扣折让的销售额的确定应税服务在服务期间，若服务中止或者折让，那么要还给接受方的销售额，则可以从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后还有多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。增值税与消费税的区别： 1、税收方法；按纳税人的两种类型计算增值税。消费税的计算方法是按应税消费品计算毁做悔的。 2、纳税；对单一环节征收消费税，对货物的所有转移环节征收增值税。 3、关系与价格；增值税是外国税收的价格，消费税是内税。 4、经营范围；一般对货物征收增值税，对某些商品征收消费税。综上所述，消纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。

法律依据

《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。

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