资产计税基础应该填哪个金额

2023-05-17 27人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

资产计税基础填什么：资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。资产折旧摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填：没有纳税调整的，资产计税基础=资产账载金额 1、“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额； 2、“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额； 3、“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额； 4、“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。综上所述，资产计税基础应该填写固定资产原值。这个原值是指固定资产的购买价款、增加价款以及与购入该资产有关的全部支出，如加工、安装、试车、保险等费用，还应当包括增值税、消费税、关税等间接税税款。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。第十七条企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

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