小规模不交增值税怎么做账

2023-05-11 13人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

小规模不交增值税做账方式如下： 1、确认应交税费，借：应收账款，贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。 2、确认税金减免为营业外收入，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入。小规模做账的流程具体有以下几点： 1.审核原始凭证，编制记账凭证：会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核，确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作； 2.根据记账凭证登记明细分类账 3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐； 4.进行结账、对账工作：结账和对账要做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符； 5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明； 6.将记账凭证装订成册，妥善保管； 7.纳税申报工作。综上所述，小规模不交增值税会计分录是：借：应交税费——应交增值税（或应交税费——应交增值税（减免税费）这个科目）贷：营业外收入——减免税费。

法律依据

《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》第一条自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

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