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增值税应该如何计提附加税

2024-06-07 12人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

擅长：民事诉讼、房产纠纷

近期30天评分：5.0 服务人数：1,944
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专业分析

增值税不存在计提，是随征。二、增值税小规模纳税人的会计分录借：库存现金／银行存款／应收账款贷：主营业务收入（一）、应交税费—未交增值税 1、地方税费附加会计分录：借：主营业务税金及附加贷：应交税费－城市维护建设税（二）、应交税费－教育费附加（三）、应交税费－地方教育费附加（四）、应交税费－河道管理费 2、缴纳税费借：应交税费－未交增值税应交税费－城市维护建设税应交税费－教育费附加应交税费－地方教育费附加应交税费－河道管理费贷：银行存款三、若为一般纳税人，增值税的会计分录如下采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税借：原材料／库存商品等（一）、应交税费—应交增值税—进项税贷：库存现金／银行存款／应付账款等（二）、销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税当月实际缴纳的增值税＝当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额四、若当期有留抵会计分录为借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交增税－转出多交增值税（一）、若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：借：应交税费－应交增税－转出未交增值税贷：应交税费－未交增值税（二）、缴纳时分录：借：应交税费－未交增值税贷：银行存款地方税费附加分录与小规模相同。

法律依据

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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