月底结转增值税怎么做账

2023-05-29 13人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

月底结转增值税可以通过以下方法进行做账： 1、计提增值税：按照当期销售额的比例计提当期应交的增值税，计提金额为销售额乘以增值税税率。 2、确认销售收入：确认当期销售收入，并将销售收入计入当期损益表中。 3、确认增值税：确认当期应交的增值税，并将应交增值税计入当期负债表中。 4、进行结转：将当期已确认的销售收入减去当期已确认的销售成本和费用，得出当期应纳增值税的销售额，然后将当期计提的增值税与当期应纳增值税的销售额相减，得出当期实际应交的增值税金额。 5、做账凭证：根据以上步骤，制作当期的增值税结转凭证，其中包括计提增值税、确认销售收入、确认应交增值税、结转增值税等内容。月底结转增值税做账需要的资料如下： 1、销售发票：需要收集本月销售的所有发票，包括增值税专用发票和普通发票等。 2、进项发票：需要收集本月全部的进项发票，包括增值税专用发票和普通发票等。 3、营业外收入凭证：需要收集本月的营业外收入凭证，如利息收入、投资收益等。 4、营业外支出凭证：需要收集本月的营业外支出凭证，如罚款、捐赠等。 5、支付凭证：需要收集本月的银行流水、现金支付凭证等，以核对本月付款情况。 6、其他资料：根据不同情况，可能需要提供其他相关资料，如增值税申报表、纳税申报表、财务报表等。综上所述，在进行月底结转增值税时，需要严格遵守相关的法律法规和会计准则，确保账目的准确性和合规性。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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