增值税和所得税区别通俗点

2023-05-11 17人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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专业分析

增值税和所得税区别： 1、两者的含义及计税依据不同：增值税是流转税，每流转一个环节，均要以其增值额为依据，计算缴纳增值税；所得税是以应纳税所得额为计税依据，缴纳的所得税； 2、纳税人身份的区分不同：增值税根据纳税人年度应纳税所得额划分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人身份下其增值税具体计税方式以及可以享受的优惠政策也不同；所得税根据纳税人是否属于具有独立法人资格，分为企业所得税和个人所得税，具有独立法人资格的有限公司以及股份有限公司公司层面缴纳企业所得税；对于自然人个人、个体工商户、个人独资企业以及合伙企业仅缴纳个人所得税。法人企业又根据其是否符合小微企业的条件，分为小微企业和非小微企业； 3、两者的计算公式不同； 4、两者缴税方式不同：增值税按月或按季度申报缴纳；企业所得税采取按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补；个人所得税综合所得以及生产经营所得也是按年计征，分期预缴，次年或年终办理汇算清缴，多退少补； 5、最终负税者不同：增值税属于流转税，价外税，增值税税额随着商品、劳务等的流转，转嫁给最终的消费者，即最终消费者是增值税的负税者。而所得税的负税者是纳税人，企业所得税的负税者是企业，企业的收入扣除成本费用后的金额为企业的利润，企业缴纳的企业所得税计入“所得税费用”，也属于费用的范畴，属于企业的税务成本，所以，企业所得税的负税者是企业。个人所得税的负税者是纳税人个人，个人取得所得，按照规定缴纳个人所得税，税后收入才是纳税人到手的实际收入。所得税根据课税对象的不同，可以分为分类所得税，综合所得税和分类综合所得税： 1、分类所得税是指针对纳税人不同性质的所得，分别规定不同的税率进行征税的所得税，具有区别对待不同收入，明显体现政府的政策意图以及征收简便等特点； 2、综合所得税是指以纳税人的各种性质的所得加以合并后为基数，综合计算税款的一类所得税。具有衡量纳税人的纳税能力，体现量能课税原则； 3、分类综合所得税是指对纳税人一定收入数量限额以下的所得采用分类所得税办法征收，当其各类所得数额之和达到一定标准时，再按综合办法计征所得税。综上所述，增值税和所得税区别在于两者的含义及计税依据不同、纳税人身份的区分不同、两者的计算公式不同、两者缴税方式不同、最终负税者不同。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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