工资两税指的是什么税

2023-12-15 23人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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专业分析

工资两税是指个人所得税和社会保险费（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）的合称。在中国，个人所得税是按照个人所得额进行征收的一种直接税，而社会保险费则是由雇主和员工共同缴纳的一种强制性费用，用于建立社会保险基金，为参保人员提供养老、医疗、失业、工伤和生育等保障。首先，来了解一下个人所得税。个人所得税是对个人所得进行征税的一种直接税，它是根据个人的应纳税所得额来计算的。应纳税所得额是指个人在一个纳税年度内从各种来源取得的收入减去各项扣除后的余额。个人所得税的税率是分级累进的，根据应纳税所得额的不同，税率也会有所不同。目前，中国的个人所得税税率分为7个级别，最低税率为3%，最高税率为45%。个人所得税的征收方式有两种：一种是代扣代缴，即雇主在发放工资时直接扣除个人所得税后，将剩余部分支付给员工；另一种是自行申报，即员工在每年年初或年底向税务机关申报自己的应纳税所得额，并按照规定的税率计算缴纳个人所得税。接下来，我们来了解一下社会保险费。社会保险费是由雇主和员工共同缴纳的一种强制性费用，主要用于建立社会保险基金，为参保人员提供养老、医疗、失业、工伤和生育等保障。在中国，社会保险费的缴纳比例是由国家规定的，不同地区的缴纳比例可能会有所不同。一般来说，养老保险、医疗保险和失业保险的缴费比例都是由雇主和员工各自承担一部分，而工伤保险和生育保险则完全由雇主承担。社会保险费的缴纳方式也有两种：一种是代扣代缴，即雇主在发放工资时直接扣除社会保险费后，将剩余部分支付给员工；另一种是自行申报，即员工在每年年初或年底向税务机关申报自己的社会保险费缴纳情况，并按照规定的比例计算缴纳社会保险费。综上所述：工资两税是指个人所得税和社会保险费的合称。在中国，这两种税费都是对个人收入的重要调节手段，对于维护社会公平、促进经济发展具有重要作用。因此，了解工资两税的含义和征收方式，对于每个纳税人来说都是非常重要的。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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