税收违法行为检举管理办法

2023-05-12 18人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

税收违法行为检举管理办法于2005年1月1日由国家税务总局制定并实施，主要内容如下： 1、检举方式：可以书面、口头、来信、来访、电子邮件等方式进行检举； 2、检举内容：检举内容应当属于税务行政管理范围内的违法行为，包括逃税、骗税、偷税、抗税、违反税收法律、法规和规章制度等行为； 3、检举材料：检举人应当提供相关的证据材料，包括合同、发票、收据、银行收据、账簿、财务报表、税务发票等； 4、保密制度：税务机关应当对检举人的个人信息和检举内容进行保密处理，不得泄露； 5、处理程序：税务机关应当对检举内容进行核实和调查，经核实属实的，应当依法进行处理。对于检举人提供的虚假信息和恶意诽谤的行为，税务机关可以追究其法律责任； 6、奖励措施：对于检举人提供的有价值的线索和证据，税务机关可以给予奖励。税收违法行为包括以下内容： 1、逃税：指纳税人故意隐瞒、漏报应纳税款项或者采取其他手段逃避、抵制、拖延纳税的行为； 2、骗税：指纳税人采用虚假账簿、凭证等手段，虚构或者隐瞒应纳税款项的行为； 3、偷税：指纳税人违规减免税款、抵扣税款、退税或者采用其他手段减少应纳税款项的行为； 4、抗税：指纳税人故意拖欠、拒不缴纳应纳税款项的行为； 5、违反税收法律、法规和规章制度：指纳税人违反税收法律、法规和规章制度的行为，包括不按规定期限缴纳、申报税款，不按规定方式使用发票等行为。综上所述，税收违法行为的种类较多，且难以穷尽。除以上列举的内容外，还包括虚开增值税专用发票、偷漏税等行为。税务机关在处理税收违法行为时，应当依据实际情况进行判断和处理。

法律依据

《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第一条为了鼓励检举税收违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定，制定本办法。第二条本办法所称税收违法行为，是指纳税人、扣缴义务人的税收违法行为以及本办法列举的其他税收违法行为。检举税收违法行为是单位和个人的自愿行为。第三条对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：（一）匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；（二）检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；（三）检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；（四）检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的；（五）检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；（六）有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；（七）国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；（八）检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的；（九）国家税务总局规定不予奖励的其他情形。

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