企业所得税税收优惠有哪些

企业所得税税收优惠如下： 1、直接减免： （1）免征，适用范围： （a）蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植； （b）农作物新品种选育； （c）中药材种植； （d）林木种植； （e）牲畜、家禽饲养； （f）林产品采集； （g）灌溉、农产品加工、农机作业与维修； （h）远洋捕捞； （i）公司﹢农户经营。 2、减半征收，适用范围： （a）花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植； （b）海水养殖、内陆养殖。 2、定期减免： （1）2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起），适用范围： （a）对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业； （b）境内新办软件企业（获利）； （c）小于0.8微米的集成电路企业。 （2）3免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）适用范围： （a）国家重点扶持的公共基础设施项目； （b）符合条件的环境保护、节能节水项目； （c）节能服务公司实施合同能源管理项目。 3、低税率： （1）20%，适用范围：小型微利企业：资产不超过5000万；从业人数不超过300人；年度应纳税所得额不超过300万； （2）15%，适用范围：⒈国家重点扶持的高新企业；⒉投资80亿、0.25μm的电路企业；⒊西部开发鼓励类产业企业； （3）10%，适用范围： （a）非居民企业优惠； （b）国家布局内重点软件企业。 4、加计扣除：据实扣除后加计扣除50%，适用范围： （⒈）研究开发费； （⒉）形成无形资产的按成本150%摊销。据实扣除后加计扣除100%，适用范围：企业安置残疾人员所支付的工资； 5、投资抵税：投资额的70%抵扣所得额，投资中小高新技术2年以上的创投企业（股权持有满2年），投资额的10%抵扣税额，购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备。 税收优惠形式如下： 1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税； 2、免税：免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税；免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素；免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分； 3、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税； 4、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额。 综上所述，企业所得税税收优惠对于激励企业生产经营具有积极意义，在实践中也得到了广泛认可和推广。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条 企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。