出纳登记现金日记账(相当于现金明细账),会计登记现金总账,按照总账与明细账平行登记原理,两者依据的凭证是一样的,方向相同、金额相等、期间相同。在期末日记账与现金、银行存款总账要核对相符,这是“账账核对”的重要内容之一,也是会计工作内容控制制度的一项内容。两者不一样肯定一方或两方的金额有错误。应该将账目逐笔与记账凭证核对,找出原因进行处理。
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预付账款和应付账款的区别:概念不同。预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。通俗说来就是我方先给对方付款。这说明对方有一定的商业信用,只有我方先付款的前提下,才能得到想购买的货物;科目不同。预付账款是属于资产类的科目。简单来说,就是暂时存在别处的款项,在没有发生交易之前,钱的所属权还是你,所以属于资产。
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