土地增值税计算方法有哪些

2022-11-07 6,966人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

土地增值税计算方法如下： 1、应纳土地增值税等于增值额乘以税率。公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入； 2、土地增值税实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。一、土地增值税征税范围如下： 1、国有土地使用权、地上建筑及其附着物转让行为； 2、国有土地使用权、地上建筑及其附着物使用行为； 3、对转让房地产行为征税。二、计算增值额的扣除项目如下： 1、取得土地使用权所支付的金额； 2、开发土地的成本、费用； 3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 4、与转让房地产有关的税金； 5、财政部规定的其他扣除项目。

法律依据

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
第十条　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下: (一)增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% (二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5% (三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200% 土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15% (四)增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。

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