企业纳税筹划有哪些具体方法

一、企业纳税筹划的方法如下： 1、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业： 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。 2、合理利用企业组织形式进行税收筹划： 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。 3、利用折旧方法开展税务筹划： 折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。 4、利用存货计价方法开展税务筹划： 存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。 5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划： 企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。 6、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划： 费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。 7、利用税法和税务文书的规定 企业应该充分了解国家税收政策，并熟悉税法和税务文书的规定，充分利用对企业纳税有利的政策规定，从而更好地进行纳税筹划。 8、充分利用财务会计制度 规范企业的会计核算工作，加强企业的经营管理，并可以真实、完整地提供企业的会计信息，还可以转移税收负担。 二、企业纳税筹划的特点如下： 1、合法合理性，税务筹划必须以不违反国家现行的税收法律、法规为前提，否则将构成税收违法行为； 2、筹划性，税务筹划是对未来应纳税事项进行事先的规划、设计和安排，以便使企业取得整体的财务收益，实现企业价值最大化； 3、目的性表明税务筹划是有明确目的，即取得税收利益或企业财富最大化，不论是当前须交纳的税款还是以后要承担的税负，税款的支付尽可能达到最小。 三、企业税务筹划中的注意事项如下： 1、正确理解税务筹划； 2、明确税务筹划的最终目标； 3、遵循正确的税务筹划原则，避让税务筹划风险； 4、加强税务筹划的事前准。 总之企业纳税筹划的方法一般是利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业；合理利用企业组织形式进行税收筹划；充分利用税法和税务文书的规定；充分利用财务会计制度，转移税收负担。企业纳税筹划一般具有合法合理性、筹划性、目的性。

《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十五条  纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的; (二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的; (三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的; (四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的; (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; (六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。