总账核算日常工作内容:
1。审核各部门采购或报销原始凭证。审核出纳并填写涉及收付的会计凭证
3。填写不涉及收付的会计凭证
4。登录(或计算机审计和发布)
5。检查账户摘要和试算表。总账会计月末工作:
1。对账工作:
(1)会计凭证核对:指账簿记录与会计凭证(原始凭证、记账凭证)相关内容之间的金额核对。
(2)对账:指总账和明细账的借贷金额、余额一致。
(3)会计核算:指会计账簿的记录与货物、资金的实际发生额的一致性(会计核算一般有四个方面:现金日记账余额和库存现金核对;银行存款日记账余额和银行对账单检查(可复核出纳制作的银行存款余额调整表,调解试算平衡);用实物资产明细账的实物盘存金额检查总账资产的金额和余额;检查应收账款、预付款、应付款、预付款向供应商和客户催收(至少每年一次)。
2。结账:(一般情况如下)
(1)结转各项营业成本(工业原辅材料-在产品-存货成本结转),工业生产费用标准分摊;
(2)计提各项营业税金;(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);计提应付职工薪酬(按部门分摊费用);
(6)所涉及的各项应计费用(按部门划分的费用);
(7)存货损益调整的会计处理;
(8)相关损益结转(收入、成本、费用结转当年利润)。3。编制报表:
(1)科目汇总表(或计算机科目试算表);
(2)编制会计报表:资产负债表和利润表;
4。纳税申报:
(1)时间:上月1日至次月15日纳税申报;
(2)数据:基本信息表;增值税纳税申报表(分为一般纳税人和小规模纳税人,涉及产出和投入的一般纳税人附表)、营业税纳税申报表;个人所得税纳税申报表;季度企业所得税预缴申报表(季度下月申报表,分为审计征收和核定征收两类);会计报表(资产负债表和利润表);其他信息。
(3)主要有两种申报方式:手工申报(税务大厅申报)和电子申报。
(4)电子申报流程:核对更新信息---填表---发送报告---领取收据---下载打印纳税申报单(申报成功后约一周)。
5。整理归档资料:
(1)打印整理会计凭证、装订凭证;
(2)打印整理会计实务操作报告、纳税申报单、装订报告;
(3)装订增值税发票进项扣除单;
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