1、本月月末在国税系统中认证当月进项发票。（根据开具的销项发票认证对应进项）

2、月初先做帐，做出上月的财务报表（资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表）。

先把增值税开票的ＩＣ卡插到读卡器，点发票管理，抄税处理。填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。（注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报）

3、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。

4、打印所有申报表及扣款结果，留存备案。

5、进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

（1）月底前进项发票认证解密

（2）报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税（在中介机构＊＊的一般由中介机构代办抄税）

（3）打印本月开票清单

网上报税：

（1）如有开具普通发票，要导入

（2）如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入

（3）主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”

（4）如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列

（5）连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

6、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税。

7、网上打印的资料连同开票清单、金税卡（如开票由中介机构代理则不需要你携带了）到税务局大厅窗口进行比对，如无误，ＯＫ！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

网上办税简易操作流程

基本要求和步骤

1、实行网上办税的纳税人应先登录国家税务局网站进行注册（电脑用户注册，打印协议、税局盖章生效，并开通帐号），取得用户名和密码。

2、联互联网，打开网页浏览器，输入国家税务局网址

3、站首页点击【网上办税】菜单，进入网上办税大厅，输入用户名（即税务登记号）和密码，点击【登录】按钮，即可进入网上办税大厅进行业务操作。

小规模纳税人怎样申报？

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额／（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额／（1＋4％）×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的

增值税一般纳税人纳税申报

相关纳税人

一、纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

3、《增值税发票使用明细表》

4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6、财务报表

7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）

8、《增值税纳税申报表附报资料表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

二、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、消费税纳税人纳税申报

三、相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）

2、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

四、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

五、扣缴义务人申报

相关纳税人

扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报

1、《代扣代缴税款报告表》

2、《代收代缴税款报告表》

3、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

六、延期申报申请

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→审批

1、《延期申报申请表》

2、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

七、审批权限：

主管税务机关

纳税申报方式审批

相关纳税人

1、纳税人申请→受理审核→审批

2、《申报方式申请审批表》

3、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。

八、审批权限：

1、省辖市局分局

2、县（市）局

九、延缴税款审批

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

1、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2、当《月纳税申报表》及财务报表

3、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20日内办结。

十、审批权限：

省局

企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报

相关纳税人

受理申报－受理审核－逐级上传到总机构所在地国税机关

①汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

②所属成员企业纳税申报表及附表

③本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3日办结。